第一章 总则
第一条 为了加强学校内部审计工作，提升内部审计工作质量，充分发挥内部审计作用，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《教育系统内部审计工作规定》等有关法律法规，结合学校实际，制定本规定。
第二条 本规定所称内部审计，是指对学校及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进学校完善治理、实现目标的活动。
第三条 加强党对审计工作的领导，对涉及审计计划确定、审计情况报告、违规事项处理、违法问题移送和研究制定内部审计改革制度等，应当提交学校党委研究。
第四条 学校内部审计工作接受国家审计机关、上级业务主管部门的指导、监督和检查。
第二章 内部审计机构和人员
第五条 审计处是学校设立的内部审计机构，履行内部审计职责，在校长的直接领导下，开展内部审计工作。
第六条 学校应当保证内部审计工作所需人员编制，严格内部审计人员录用标准，合理配备具有审计、财务、经济、法律、管理、建设工程、信息技术等专业知识的内部审计人员。
审计处负责人应当具备审计、财务、经济、法律、管理等专业背景或工作经历。
第七条 内部审计人员应当严格遵守有关法律法规和内部审计职业规范，独立、客观、公正地履行职责，保守工作秘密，避免从事招标采购、合同管理、资源分配、资产管理等可能影响独立客观履行审计职责的经济业务活动。
第八条 学校应根据内部审计工作特点，建立和完善内部审计人员考核评价制度和专业技术岗位评聘制度，落实相关待遇。
第九条 学校应当保障审计处履行职责所需经费，并列入年度预算。
第十条 审计人员依照国家法律法规、上级文件和本规定执行审计任务，任何组织和个人不得拒绝、阻碍审计人员执行任务，不得对审计人员进行打击报复。
第十一条 学校应当支持和保障内部审计人员参加业务培训和继续教育，提高审计人员审计工作所需的专业能力。
第十二条 除涉密事项外，审计处可以根据工作需要向社会中介机构购买审计服务，对中介机构开展的受托业务进行指导、监督、检查和评价，并对采用的审计结果负责。
第十三条 学校应当对忠于职守、坚持原则、认真履职、成绩显著的内部审计人员予以表彰。
第三章 内部审计职责权限
第十四条 审计处对学校及所属单位以下事项进行审计：
（一）贯彻落实国家重大政策措施情况；
（二）发展规划、战略决策、重大措施和年度业务计划执行情况；
（三）财政财务收支和预算管理情况；
（四）固定资产投资项目情况；
（五）内部控制及风险管理情况；
（六）资金、资产、资源的管理和效益情况；
（七）办学、科研、后勤保障等主要业务活动的管理和效益情况；
（八）学校管理的中层领导干部履行经济责任情况；
（九）自然资源资产管理和生态环境保护责任的履行情况；
（十）上级部门和学校要求办理的其他事项。
第十五条 审计处应当协助学校主要负责人督促落实审计发现问题的整改工作。
第十六条 审计处应当对学校所属独立法人单位内部审计工作进行指导和监督。
第十七条 审计处在履行审计职责时，具有下列权限：
（一）要求被审计对象按时报送审计所需的有关资料、相关电子数据，以及必要的计算机技术文档；
（二）参加或者列席有关会议，召开与审计事项有关的会议；
（三）参与研究有关规章制度，提出制定内部审计规章制度的建议；
（四）检查有关财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的资料、文件和现场勘察实物；
（五）检查有关计算机系统及其电子数据和资料；
（六）就审计事项中的有关问题，向有关单位和个人开展调查和询问，取得相关证明材料；
（七）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为及时向学校主要负责人报告，经同意做出临时制止决定；
（八）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经学校主要负责人批准，有权予以暂时封存；
（九）提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高绩效的建议；
（十）对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议；
（十一）对严格遵守财经法规、管理规范有效、贡献突出的被审计单位和个人，可以向学校党委、主要负责人提出表彰的建议。
第四章 内部审计管理
第十八条 学校主要负责人应当定期听取内部审计工作汇报，加强对内部审计发展战略、年度审计计划、审计质量控制、审计发现问题整改和审计队伍建设等重要事项的管理。
第十九条 审计处应当运用现代审计理念和方法，坚持风险和问题导向，优化审计业务组织方式，加强审计信息化建设，全面提高审计效率。
第二十条 审计处应当着眼于促进问题解决，立足于促进机制建设，对审计发现问题做到事实清楚、定性准确，并在分析原因的基础上提出审计建议，通过与相关单位合作促进单位事业发展。
第二十一条 审计处应当加强自身内部控制建设，合理设置审计岗位和职责分工、优化审计业务流程，完善审计全面质量控制。
第二十二条 审计处应当建立健全学校及所属单位内部审计工作评价制度，促进提升审计业务与审计管理的专业化水平。
第二十三条 审计处审定审计报告，对审计事项做出评价，出具审计意见书，对需要依法处理的还应做出审计决定，并应将审计报告、审计意见书和审计决定一并报学校领导审批。
第二十四条 经学校批准的审计决定、审计意见书，应当及时送达被审计单位和有关单位，被审计单位和有关单位应当按规定期限执行，并将执行情况向审计处递交书面报告。被审计单位和有关单位不能在规定期限完全执行完毕的，应在规定期限内向审计处提交书面解释，征得同意后方可延期完成。
第五章 内部审计结果运用
第二十五条 学校应当建立健全审计发现问题整改机制，明确被审计单位主要负责人为整改第一责任人，完善审计整改结果报告制度、审计整改情况跟踪检查制度、审计整改约谈制度，推动审计发现问题的整改落实。
第二十六条 学校应当建立健全审计结果及整改情况在一定范围内公开制度。
第二十七条 审计处应对重要审计事项进行后续审计，检查审计决定和审计意见书的执行情况和效果，向校领导提交后续审计报告。
第二十八条 学校对审计发现的典型性、普遍性问题，及时分析研究，提出制定和完善相关管理制度建议，推动建立健全内部控制措施；对审计发现的倾向性问题，开展审计调查，出具审计管理建议书，为学校科学决策提供建议。
第二十九条 学校要加强审计、纪检监察、校内巡察、组织人事等内部监督力量的协作配合，建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、整改问责共同落实等工作机制。
第三十条 学校要将内部审计结果及整改情况作为相关决策、预算安排、干部考核、人事任免和二级单位绩效考核奖惩的重要依据。
第三十一条 对内部审计发现的重大违纪违法问题线索，及时向学校党委、主管校领导报告，并按照管辖权限依法依规及时移送纪检监察部门、司法机关。
第六章 责任追究
第三十二条 被审计单位有下列情形之一的，由单位党组织、主要负责人责令改正，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理：
（一）拒绝接受或者不配合内部审计工作的；
（二）拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的资料，或者提供资料不真实、不完整的；
（三）拒不纠正审计发现问题的；
（四）整改不力、屡审屡犯的；
（五）违反国家规定或者本规定的其他情形。
第三十三条 审计处和内部审计人员有下列情形之一的，由学校对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理；涉嫌犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）玩忽职守、不认真履行审计职责造成严重后果的；
（二）隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计报告的；
（三）泄露国家秘密或者商业秘密的；
（四）利用职权谋取私利的；
（五）违反国家规定或者本规定的其他情形。
第三十四条 内部审计人员因履行职责受到打击、报复、陷害的，学校要及时采取保护措施，并对相关责任人员进行处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。
第七章 附则
第三十五条 本规定由审计处负责解释。其他未尽事宜，依照国家有关规定执行。
第三十六条 本规定自公布之日起施行。原《山东政法学院内部审计工作暂行规定》（鲁政院﹝2017﹞50号）同时废止。