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山东政法学院建设工程项目全过程审计实施办法

信息来源: 本站原创 作者: 暂无 发布日期: 2017-02-22 浏览次数:

山东政法学院

建设工程项目全过程审计实施办法

第一章 总则

第一条 根据《内部审计实务指南第1号——建设项目内部审计》、《建设工程工程量清单计价规范》、《教育部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》、《山东省审计监督条例》、《山东省教育系统基建修缮工程项目决算审计暂行规定》等有关文件和要求,为加强和规范我校建设工程项目全过程审计工作,现结合实际制定本办法。

第二条 本办法所称建设工程项目全过程审计(简称全过程审计)是指学校审计部门依据上级政策规定、行业规范、招标文件、合同或协议、学校领导审批等对建设工程项目从立项到竣工整个过程中所进行的咨询和监督活动,主要包括开工前审计、施工过程审计、工程竣工结算审计。

第三条 全过程审计的目的是通过对工程量、价格及材料、设备等的审核监督,有效控制工程造价,促进工程管理,维护学校合法经济利益。

第四条 本办法所称工程管理部门为我校直接负责工程项目建设施工的部门或单位。

第五条 凡预算在10000元以上的土建、装饰、安装、园林及维修等招标或零星工程项目均纳入全过程审计范围,执行先审计后结算程序。

第六条 审计部门参加学校内部的工程建设项目招标和竣工验收活动。

第七条 根据学校建设工程项目审计需要,经学校批准,可委托社会信誉好的工程造价咨询公司参与全过程审计。工程造价咨询公司向学校审计部门负责并接受其管理和业务监督。委托费用按照财政部《基本建设财务管理若干规定》列入建设工程成本。

第二章 工程开工前审计

第八条 工程开工前主要审计以下资料:

(一)国有资产管理处提供:

1.拟发布的招标文件;

2.拟签订的工程合同或协议文本。

(二)工程管理部门提供:

1.学校批准的工程立项文件或报告;

2.承包人(乙方,下同)使用造价软件编制的工程中标预算(或零星工程预算),包括电子版和加盖公章的纸质版。编制中标预算必须符合下列要求,否则退回重编:

1)除招标会议统一确定有关工程量变动外,不得对投标工程量进行调整。

2)各项目综合单价不得大于投标书预算内各项目综合单价。

第九条 学校与乙方签订的工程合同或协议文本由国有资产管理处在工程开工前送达审计部门。

第三章 工程施工过程审计

第十条 工程量审计

(一)工程项目内各分部分项(含分析表)工程量均须经过现场审核后按照审减不审增原则予以书面确认。

(二)审计程序与规则

1.乙方依据预算工程量清单(中标、零星、变更)及工程施工进度,适时填写《工程量现场审核报验单》,向工程管理部门提出报验申请。

2.工程管理部门到场验收时,应当通知审计部门到场进行验收计量监督。验收时,乙方按照报验单中的工程量计算明细逐项报验,确认后,乙方、工程管理部门、审计部门在报验单上逐项签字。报验单原件由乙方留存,作为工程竣工结算审计依据。

3.现场审核发现报验单存在明显填报错误导致无法进行时,当日审核终止,由乙方核对后重新填写,择日再次报验。

4.报验单数据未经三方现场审核擅自签字的按弄虚作假论处。

5.有设计图纸的工程量其报验数据可按图纸计算。

6.遇有紧急特殊情况其隐蔽工程量来不及等待审核,工程管理部门应及时通知审计人员,告知紧急程度,如审计人员赶不到现场,可由工程管理人员和乙方共同收集确认现场工程量,事后由乙方将数据填入《工程量现场审核报验单》,次日待审计人员到现场查验后,三方在报验单上签字,原件由乙方留存,作为工程竣工结算审计依据。

7.乙方对预算工程量未提交报验自行封闭处理导致无法计量的,如产生经济损失自行承担。审计部门不得根据他方口头或书面解释、视频、图片、推断、估算等方式确认。

8.结算审计时,审计部门依据现场办理完毕的《工程量现场审核报验单》核对工程量,未列入报验单的工程量不予计算。

第十一条 工程量差审计

(一)乙方统一按甲方提供的工程量清单参与投标的,施工中其工程量据实核增核减。

(二)乙方按自行编制的工程量清单参与投标的,施工中预算量大于实际量时予以核减;小于实际量时,按不超过已报工程量的10%以内予以核增。

第十二条 变更项目审计

(一)变更项目必须与主体工程密切相关、不变更直接影响主体工程完成或使用功能时,由工程管理部门与审计部门沟通后提出,报分管校领导批准,重大变更须提交院长办公会和党委会研究确定。

(二)变更项目开工前,工程管理部门自审计部门提供以下资料:

l.如为学变更,提供《变更项目预算审批表》和乙方编制的变更项目预算(电于版和加盖公章的纸质版)。

2.如为设计变更,提供设计院变更通知、变更图纸和乙方编制的变更项目预算(电子版和加盖公章的纸质版)。

(三)招标文件中明确中标价包含设计图纸内全部施工项目,乙方投标预算未列项而图纸设计明确的,应按图纸施工,不得以任何理由提出变更事项。

(四)零星工程不办理变更事项,但如为隐蔽项目施工前确属难以判断的除外。

第十三条 工程款支付审计

凡支付与全过程审计有关的各类工程款(包括质保金),工程管理部门均应填写《工程支付审批表》提交审计部门审核盖章,之后报学校领导审批。支付上述款项未填报《工程款支付审批表》的,财务处一律不得为其办理借款或付款手续。

第四章 工程竣工结算审计

第十四条 工程竣工结算审计是在工程管理部门对乙方报送的竣工结算资料审核后进行的审计监督。

第十五条 竣工工程委托结算审计,工程管理部门应填写《工程竣工结算审计委托表》,并提交如下资料:

(一)合同或协议复印件;

(二)乙方编制的工程竣工结算书(电子版和加盖公章的纸质版);

(三)工程竣工验收报告;

(四)乙方《工程竣工结算审计承诺书》;

(五)《工程量现场审核报验单》;

(六)《工程款支付审批表》复印件;

(七)根据审计要求应当提供的相关资料。

第十六条 竣工结算书编制要求

(一)按中标预算或零星工程审批预算编制结算书(不含变更项目),该结算价大于中标预算或零星工程审批预算时无效。

(二)变更部分应按发生时间先后编制结算书,每项变更的结算价不得大于预算价。

(三)不符合编制要求的退回重编。

第十七条 工程价款审计

(一)依据《建设工程工程量清单计价规范》《山东省建筑工程费用项目组成及计算规则》、《2013山东省各项工程消耗量定额价目表》,按照工程量清单计价方式和审减不审增原则进行审核。

(二)乙方投标文件中除《分部分项工程量清单计价表》之外的说明及清单内只有项目名称、特征说明而没有计算工程量的部分均不计取费用。

(三)对来设定标底或招标控制价的工程的综合单价进行审核确认。

第十八条 依据省物价局省、建设厅《关于新增建设工程造价咨询服务收费标准的通知》规定,工程造价审减率超过5%的,其超过部分5%的咨询服务费由乙方在领取工程竣工审计报告前向学校财务处交纳,列审计部门业务经费。

第十九条 审计部门对委托送审的工程结算资料进行审计后出具《工程竣工结算审计定案表》提交乙方确认,无异议时出具审计报告。

第五章全过程审计的组织协调与处理

第二十条 在施工过程中,非工程管理部门如有与本工程有关的施工意见,必须向主管工程的部门提出,按变更程序办理,不得直接要求乙方擅自增减和改变施工内容,否则造成经济损失和纠纷由非工程管理部分负责解决。

第二十一条 提出的有关工程量、材料使用、施工工艺等问题,由工程管理部门接待办理,工程管理部门认为必要时可联系审计商定,审计人员不单独受理答复乙方任何说明和咨询。

第二十二条 审计人员应严格遵守审计法规和工作纪律,认真按照本办法所规定的内容和程序进行,做到客观公正、实事求是、依法审计。如发生弄虚作假、徇私舞弊、玩忽职守、索贿受贿等违纪违法行为,严肃处理。

第六章附则

第二十三条 本办法中凡涉及乙方的有关条款必须在学校招标文件中予以明确,国有资产管理和工程管理部门应当提醒乙方认真阅读,有疑问及时咨询,以免因疏漏造成不必要的经济损失。

第二十四条 本办法由审计处负责解释。

第二十五条 本办法自发布之日起施行。原《山东政法学院建设工程项目全过程审计实施办珐》(鲁政院〔201129号)即日废止。